什么是企業(yè)年金基金?

1、 什么是企業(yè)年金基金

企業(yè)年金基金是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金及其投資經(jīng)營收入。目前，我國企業(yè)年金基金主要由三部分組成：企業(yè)繳費、職工繳費和企業(yè)年金基金投資經(jīng)營收益。企業(yè)和職工按照企業(yè)年金計劃出資，即企業(yè)年金基金本金，應當強調(diào)企業(yè)和職工的出資必須是其合法收入。有限責任公司股東對企業(yè)年金基金投資經(jīng)營所得，無權處分業(yè)務，對債務承擔有限責任，而股份有限公司的股東對公司負有按照股份數(shù)額承擔責任。

[特點]：追求企業(yè)長期發(fā)展穩(wěn)定的投資風險回報，安全、長久。

2、企業(yè)年金基金投資范圍規(guī)定

企業(yè)年金基金的資產(chǎn)僅限于國內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、央行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結保險產(chǎn)品、證券投資基金和股票，以及金融債券、企業(yè)(公司)債券等，可轉換債券(包括單獨交易的可轉換債券)和信用評級在投資級以上的短期債券定期融資券、中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。

具體投資比例如下:

1.投資于活期銀行存款、央行票據(jù)、債券回購等流動性產(chǎn)品和貨幣市場基金的比例，不得低于組合企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的5%;清算準備基金，一級市場的證券結算基金和證券購買基金作為流動資產(chǎn);

2.投資債券回購比例不得高于組合企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的5%。在銀行，定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債券、公司債券、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品的投資比例，以及可轉換債券(含單獨交易的可轉換債券)、債券基金、債券基金、債券基金等，投資連結保險產(chǎn)品(股票投資比例不超過30%)不得超過投資組合企業(yè)年度基金基數(shù)資產(chǎn)凈值的95%。

3.投資公司股票、股票型基金、混合型基金、投資連結保險服務產(chǎn)品等權益性產(chǎn)品(股票風險投資成本比例明顯高于或等于30%)的比例不得高于其他投資方式組合中企業(yè)年金基金項目資產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資權證，但股票、可轉換債券等投資產(chǎn)品衍生的權證，應當在權證上市交易之日起10個交易日內(nèi)賣出。

3、企業(yè)年金基金支付流程

在企業(yè)年金計劃開始時，客戶會將支付總額和相關員工的詳細情況告知受托人，受托人會向客戶經(jīng)理提供相關信息?？蛻艚?jīng)理設置系統(tǒng)并相應地輸入信息。付款日前，客戶經(jīng)理計算付款總額和付款明細，生成企業(yè)付款單和員工個人付款單，報受托人確認。受托人收到客戶經(jīng)理提供的付款單后，應與客戶核對確認，并將簽字后的付款單反饋給客戶經(jīng)理。受托人在支付當日向委托人發(fā)出支付指令，委托人將支付指令中列明的全部支付金額轉移給受托人并通知受托人。受托人應當向受托人送達《票據(jù)催收通知書》和企業(yè)的總付款票據(jù)。受托人收到款項后，應當與受托人提供的支付總賬核對實際金額，并將到賬通知送達受托人和賬戶經(jīng)理。受托人核對受托人移交的資料后，應當通知賬戶經(jīng)理付款。賬戶經(jīng)理核對托管人通知的詳細繳費數(shù)據(jù)和繳費總額后，按照企業(yè)年金計劃的約定在已設立的個人賬戶之間進行分配。

4、企業(yè)年金營業(yè)費用構成

根據(jù)《企業(yè)管理會計信息準則第10號——企業(yè)年金發(fā)展基金》，企業(yè)年金保險基金在經(jīng)營活動過程中不斷發(fā)生的各項成本費用主要包括：受托人管理費、投資管理人管理費、投資進行交易費、銀行轉賬費、審計費等，證券公司買賣、回購費用問題及其他費用。此外，客戶經(jīng)理的管理費由設立企業(yè)年金的企業(yè)支付。根據(jù)《企業(yè)年金基金項目管理工作辦法》，企業(yè)年金基金管理研究機構可以在規(guī)定的限額內(nèi)收取管理費。其中，受托人提取的管理費不高于受托企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的0.2%，受托人提取的托管費不高于受托企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的0.2%。投資管理人提取的管理費不得高于投資管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的1.2%，上述管理費直接從受托管理的企業(yè)年金基金資產(chǎn)中扣除?？蛻艚?jīng)理管理費每月不超過5元，由設立企業(yè)年金的企業(yè)另行支付。

總結：企業(yè)年金是指企業(yè)發(fā)展過程中自愿建立的補充養(yǎng)老保險公司制度。