什么是企業(yè)年金基金?

1、 什么是企業(yè)年金基金

企業(yè)年金基金是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及其投資經(jīng)營(yíng)收入。目前，我國(guó)企業(yè)年金基金主要由三部分組成：企業(yè)繳費(fèi)、職工繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資經(jīng)營(yíng)收益。企業(yè)和職工按照企業(yè)年金計(jì)劃出資，即企業(yè)年金基金本金，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)和職工的出資必須是其合法收入。有限責(zé)任公司股東對(duì)企業(yè)年金基金投資經(jīng)營(yíng)所得，無(wú)權(quán)處分業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，而股份有限公司的股東對(duì)公司負(fù)有按照股份數(shù)額承擔(dān)責(zé)任。

[特點(diǎn)]：追求企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展穩(wěn)定的投資風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)，安全、長(zhǎng)久。

2、企業(yè)年金基金投資范圍規(guī)定

企業(yè)年金基金的資產(chǎn)僅限于國(guó)內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國(guó)債、央行票據(jù)、債券回購(gòu)、萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金和股票，以及金融債券、企業(yè)(公司)債券等，可轉(zhuǎn)換債券(包括單獨(dú)交易的可轉(zhuǎn)換債券)和信用評(píng)級(jí)在投資級(jí)以上的短期債券定期融資券、中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。

具體投資比例如下:

1.投資于活期銀行存款、央行票據(jù)、債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品和貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于組合企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的5%;清算準(zhǔn)備基金，一級(jí)市場(chǎng)的證券結(jié)算基金和證券購(gòu)買(mǎi)基金作為流動(dòng)資產(chǎn);

2.投資債券回購(gòu)比例不得高于組合企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的5%。在銀行，定期存款、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債券、公司債券、短期融資券、中期票據(jù)、萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品的投資比例，以及可轉(zhuǎn)換債券(含單獨(dú)交易的可轉(zhuǎn)換債券)、債券基金、債券基金、債券基金等，投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品(股票投資比例不超過(guò)30%)不得超過(guò)投資組合企業(yè)年度基金基數(shù)資產(chǎn)凈值的95%。

3.投資公司股票、股票型基金、混合型基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)服務(wù)產(chǎn)品等權(quán)益性產(chǎn)品(股票風(fēng)險(xiǎn)投資成本比例明顯高于或等于30%)的比例不得高于其他投資方式組合中企業(yè)年金基金項(xiàng)目資產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資權(quán)證，但股票、可轉(zhuǎn)換債券等投資產(chǎn)品衍生的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣(mài)出。

3、企業(yè)年金基金支付流程

在企業(yè)年金計(jì)劃開(kāi)始時(shí)，客戶會(huì)將支付總額和相關(guān)員工的詳細(xì)情況告知受托人，受托人會(huì)向客戶經(jīng)理提供相關(guān)信息。客戶經(jīng)理設(shè)置系統(tǒng)并相應(yīng)地輸入信息。付款日前，客戶經(jīng)理計(jì)算付款總額和付款明細(xì)，生成企業(yè)付款單和員工個(gè)人付款單，報(bào)受托人確認(rèn)。受托人收到客戶經(jīng)理提供的付款單后，應(yīng)與客戶核對(duì)確認(rèn)，并將簽字后的付款單反饋給客戶經(jīng)理。受托人在支付當(dāng)日向委托人發(fā)出支付指令，委托人將支付指令中列明的全部支付金額轉(zhuǎn)移給受托人并通知受托人。受托人應(yīng)當(dāng)向受托人送達(dá)《票據(jù)催收通知書(shū)》和企業(yè)的總付款票據(jù)。受托人收到款項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)與受托人提供的支付總賬核對(duì)實(shí)際金額，并將到賬通知送達(dá)受托人和賬戶經(jīng)理。受托人核對(duì)受托人移交的資料后，應(yīng)當(dāng)通知賬戶經(jīng)理付款。賬戶經(jīng)理核對(duì)托管人通知的詳細(xì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)和繳費(fèi)總額后，按照企業(yè)年金計(jì)劃的約定在已設(shè)立的個(gè)人賬戶之間進(jìn)行分配。

4、企業(yè)年金營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成

根據(jù)《企業(yè)管理會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)則第10號(hào)——企業(yè)年金發(fā)展基金》，企業(yè)年金保險(xiǎn)基金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中不斷發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用主要包括：受托人管理費(fèi)、投資管理人管理費(fèi)、投資進(jìn)行交易費(fèi)、銀行轉(zhuǎn)賬費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等，證券公司買(mǎi)賣(mài)、回購(gòu)費(fèi)用問(wèn)題及其他費(fèi)用。此外，客戶經(jīng)理的管理費(fèi)由設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)支付。根據(jù)《企業(yè)年金基金項(xiàng)目管理工作辦法》，企業(yè)年金基金管理研究機(jī)構(gòu)可以在規(guī)定的限額內(nèi)收取管理費(fèi)。其中，受托人提取的管理費(fèi)不高于受托企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的0.2%，受托人提取的托管費(fèi)不高于受托企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的0.2%。投資管理人提取的管理費(fèi)不得高于投資管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)凈值的1.2%，上述管理費(fèi)直接從受托管理的企業(yè)年金基金資產(chǎn)中扣除。客戶經(jīng)理管理費(fèi)每月不超過(guò)5元，由設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)另行支付。

總結(jié)：企業(yè)年金是指企業(yè)發(fā)展過(guò)程中自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)公司制度。